航天八院借助第九维度实现全员预算

　　全面预算正在成为财务管理信息化建设的一大热点。但是，预算涉及的因素很多，如何编制好预算，如何对编制的预算进行有效管控，是实现全面预算之前必须先处理好的问题。中国航天科技集团公司第八研究院(简称航天八院)通过自身的管理实践，提出了“第九维度”概念，为以上问题的解决提供了一个很好的参考。

　　航天八院财务信息化建设将集团化管控思想贯穿全局，统筹考虑了五大系统之间的关系，在预算编制系统和预算控制中引入了第九维度的概念，解决了以往信息化系统建设过程中的难题，使维度的作用与优势得到充分发挥。

上海航天技术研究院

　　提炼5大关键需求 编写建设方案

　　航天八院又称上海航天技术研究院，创建于1961年8月，是国家高新技术企业，同时也是中国航天科技集团公司三大总体院和八大科研生产联合体之一。航天八院拥有11个研究所、10家工厂、10家公司和一家上市公司。

　　在近年来国有企业转型升级的大背景下，航天八院积极研究和探索集团化管控模式，提出了以总部功能定位和组织结构调整为核心，推行人财物集团化管理，深入推进集团化财金管理体系建设的具体要求。

　　为此，航天八院在“十二五”财金管理规划中的“1225”财金管理目标中明确提出了要打造财务信息化集中管控平台，实现预算、控制、核算、合同管理的有机结合，建立基于科研生产的财务信息化集中管控平台，以信息化促进统一预算体系、统一核算体系的建立，提高财务信息的决策支持作用。

　　航天八院财务预算处负责信息化建设工作的朱自忠告诉记者，航天八院财务预算处为此在2010年启动了历时半年多的信息化调研、论证工作。他们深入10余家军民品单位进行广泛调研，梳理出110项业务需求，并经过合并、提炼后确定了5大关键需求：使用统一的预算编制工具，改变预算编制周期长、合并繁琐、费时费力的现状;强化刚性的预算控制，有效控制预算外支出;建立全院共享核算平台，规范统一各单位的业务核算，提高报表合并效率;切实加强合同管理，实现合同与预算、控制、核算的有机结合;提高财务信息及时处理能力，建设便捷、直观的数据应用平台，为各级领导的决策提供有效支持。

　　之后，经过与基层财务人员、院信息中心、院规划部、基层单位总会计师等多次讨论，他们编写了财务信息化建设方案。他们希望通过建设全面预算、合同管理、预算控制、集中核算、决策支持五大系统，构建以集中预算、集中核算为中心的财务信息化集中管控系统，以提升财务信息化支撑管理能力和决策支持能力。

    提出第九维度概念

　　在软件产品方面，航天八院选择了浪潮集团的ERP产品GS软件作为其统一的平台。朱自忠告诉记者，他们之所以选择浪潮通软作为其合作伙伴，是因为自2003年起，双方就有了非常默契的合作，而且浪潮专注于军工等行业的发展。更为重要的是，浪潮能够基于GS软件帮助他们实现一些定制开发。其中，最为关键的是将航天八院创新性地提出的第九维度概念落实到软件系统中去。

采用第九维度前后预算编制的差别

　　朱自忠回顾，在2010年开展财务信息化规划论证时，他们发现当时全面预算管理存在难以解决的5个共性问题。

　　其一，统计分析不便。因为全面预算编制系统涉及一个企业经营活动的各个方面，需要进行大量的统计分析来进行决策支持。而航天八院的预算编制表数量庞大，大约有60-100张，因此统计分析初始化工作量巨大，要从不同的预算表中抽取同一经济业务，需要设置大量的表间公式，工作非常繁杂。

　　其二，编制内容不全。按照以往的办法，编制预算时仅编制金额，缺少预算编制数量、单价等辅助信息。此外，预算合同号、供应商、产品(型号)项目 、经办部门等未纳入编制，不符合精细化管理的要求。

　　其三，编制过程复杂。航天八院涵盖的多个单位和业务部门，他们所从事的产品项目、往来单位、经济业务、编制的预算内容各不相同。这导致预算编制人员在从大量的数据中查找本单位、本部门使用的相关预算项目和预算内容时非常烦琐。而且本单位、本部门不需要的表格等数据信息依然会展示出来，增加了筛选的过程。

　　其四，难以实现全员参与。全面预算需要全员全过程的参与预算编制，但当时预算编制大部分是由业务部门提供纸质材料，财务部门代为录入系统。由于表多、填制繁琐，系统过于复杂，导致员工参与度不高。而且系统难以形成有针对性的统计分析数据，导致预算应用效果不佳，降低了员工参与的热情。

　　其五，不能进行穿透查询。因为传统的预算编制中汇总表与明细表各自独立，表与表之间靠公式进行读取，因而不能从汇总表直接查询到明细预算表。不仅如此，当表结构发生变化时，表间公式还要进行重新维护。

　　可见，如果不改变管理模式，再好的信息化手段也难以达到航天八院预算管理的需求。为了解决上述问题，航天八院财务预算处经过多次研讨，尝试了在表格体系设置、复杂公示定义等多种解决措施。但是，这些措施的效果都不甚理想。在这种背景下，航天八院提出了第九维度概念。